会计二级科目明细表格(会计二级科目明细表怎么做)

这种常见的会计科目也举个小例子~相信你一眼就能看懂！

01

资产类

库存现金:本科目核算企业现金(储备基金)的变动和结存；按币种设置明细账，由出纳保管，必须设置库存现金账簿。

如从银行提现，500元。

银行存款:核算企业银行存款账户的变动和余额的科目；根据不同的银行账户设置明细账，由出纳保管，必须设置存款日记账。

如:在银行存500元现金。

应收账款:因销售商品、提供劳务而形成的应收账款，按债务人名称设置明细科目。

如:收回前A企业所欠的10000元。

预付账款:指核算企业根据合同购买商品或接受劳务等原因，按供应商名称预付的款项。

或者预付费用的类型。

如:A公司预付货款给B公司，1000元。

应收票据:核算企业为销售商品和提供劳务而向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票和银行承兑汇票)；根据票据总分类设置明细分类账。

其他应收款:核算企业除应收票据、应收账款以外的其他应收款和暂付款，包括预收差旅费、预付定金、应收租金等。

比如企业用银行存款作为员工预付300元的租赁费。

坏账准备:是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来。

比如某企业的应收账款是100，坏账损失率是5%。

在途材料:核算企业已采购材料、物料，但尚未交付企业或尚未验收入库。根据材料和物料的名称和种类设置明细账。

例如，某企业采用实际成本法采购一批材料，价格为1000元，材料尚未入库。

原材料:核算企业存货中材料、物料的收发存情况的账户，根据材料、物料的名称、种类设置明细账。

比如采购的材料已经入库1000元。

存货:核算企业存货中产成品或商品的收发存情况的账户，按产品或商品的品种、规格设置明细账。

比如产品生产出来后验收入库，结转成本5000元。

存货跌价准备:指核算企业提取的存货跌价准备(毁损或陈旧)。

比如企业提取的存货跌价准备。

持有至到期投资:核算持有至到期投资的价值。本科目属于资产类，应按持有至到期投资进行投资。

明细核算“成本”、“利息调整”、“应计利息”的类别和品种。

长期股权投资:指会计企业进行的期限超过一年的股权投资。

比如买A公司发行的10000股，长期持有。

长期应收款:企业销售商品和提供劳务尚未向客户收回的金额(超过一年)。

例如，如果货物销售给企业A，货款将在3年内收回。

固定资产:核算企业固定资产增加、减少和变动的科目。账户反映的是原价，也就是原值。

A公司购买了5000元的生产设备。

累计折旧:用于计算企业固定资产的磨损(消耗)价值(会计上称为折旧)，是固定资产的备抵账户。

(固定资产-累计折旧=固定资产净值)

比如厂房原值200万，预计使用年限20年，残值率5%，计提折旧。

在建工程:本科目核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建筑安装成本。

比如企业自建仓库，用的材料是一万块钱。

工程材料:核算企业为建设工程项目或安装大型设备而购入的专用工程材料。

比如企业A建厂房，采购工程各种材料，600元。

固定资产清理:核算企业因出售、报废、毁损固定资产而发生的清理费用或清理收入。

如:清产核资，出售一台旧495机，原值1200元，价款900元收到现金。

无形资产:专利技术、土地使用权、商标权、会计企业商誉等非货币性资产。

比如某公司买了价值9万元的专利技术。

累计摊销:是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户。

比如将土地使用权摊销1万元。

长期待摊费用:核算企业已经支出但摊销期限超过一年的各种费用。

如租入固定资产改良支出2.8万元。

待处理财产的损益:在盘点过程中确认的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

例如，销售一台50%新的机器设备，该设备同类产品的市场价格为12万元。

02

债务

短期借款:指核算企业向银行或其他金融机构借入的还款期限在一年以内的各类借款。本科目只核算本金，不核算利息。

向工行借10万。

应付账款:指核算企业购买商品和接受劳务而尚未支付的应付款项。按照债权人的名称设置明细账户。

如:采购材料60万，钱暂欠。

预收账款:指核算企业销售商品、产品或提供劳务时，按照合同约定预收购货方的款项。根据买家的名字

设置明细账户。

举个例子，某企业有5万元存款，下个月到账。

应付工资:指核算企业支付给职工的各种工资、津贴和养老金。

保险等福利支出。设置若干明细科目。

比如这个月计提20万工资。

应交税费:核算企业与税务部门之间应付和未付的各种税费。应根据税种(如应付增值税)单独分类账

缴纳个人所得税、企业所得税等。

如:外购材料10000元，增值税1300元。

应付股利:本科目核算企业应付给股东的现金股利。

向投资者派发红利10万元。

应付利息:是应付利息的科目。

比如100万元的贷款，一旦到期就归还本金；利息按月划分

其他应付款:指核算企业在商品交易业务以外发生的应付款项和暂收款。

比如企业要支付员工补偿金1800元。

长期贷款:企业向银行或其他金融机构借入的期限超过一年的贷款。

比如向光大银行借一笔还款期限为3年的贷款。

应付债券:企业为筹集长期资金而实际发行的债券。

例如，某企业发行期限为3年的债券。

长期应付款:企业应付的除长期借款和债券以外的各种长期应付款。

比如购买100万元的生产设备，分三年付清。

03

所有者权益

实收资本:是核算企业股东投资的资本账户。根据《公司法》规定，出资可以是货币、实物、无形资产等。企业不得随意增减，如需增减，必须经工商部门批准。

比如投资人A投了100万。

资本公积:核算企业产生的资本，包括资本溢余、折价、资本交换不良等。，本科目可以转增资本。

比如投资人A投入的资本超过企业注册资本10万元。

盈余公积:是核算企业根据《公司法》规定，以净利润为基础，为企业未来发展留出的资金。

比如税后利润10万，按10%提取法定盈余公积金。

本年利润:指核算企业本年实现的净利润或净亏损(年末转入利润分配)。

比如将所有损益结转到本年利润10万元。

利润分配:核算企业累计净利润分配和剩余未分配利润的账户。

例如，将本年利润转入利润分配

04

成本类别

生产成本:是核算企业生产过程中的过程成本核算的科目。生产成本包括直接材料、直接人工和间接制造成本。按“基本生产成本”和“辅助生产成本”设置二级明细账户。

比如生产车间用的材料是10000元。

制造成本:发生在生产车间，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，就是产品成本。

间接制造成本在，而本科目月末余额为零(转入生产成本)。

比如车间水电费3000元。

人工成本:核算企业提供劳务所发生的成本。

比如3月份对外提供劳务的成本是7000元。

研发支出:研发无形资产过程中发生的各种支出。

比如企业自行开发无形资产发生的研发支出。

05

损益类别

其科目特点:期末无余额，期末全部转入本年利润。

主营业务收入:是企业主营业务核算产生的收入，占企业总收入的比重最大。

如:销售商品，价格为100万元

主营业务成本:因主营业务收入增加而增加的销售成本，是与主营业务收入直接匹配的科目。这个题目来了

从生产成本上来说。

比如结转销售商品成本2万元。

其他业务收入:指核算企业因其他业务而产生的收入。例如，工业企业对原材料的销售、租赁和转让为零。

资产使用权收入等。

如:销售材料3000元

其他业务成本:是指核算企业其他业务收入所产生的与其他业务收入直接相关的销售成本、费用和税金。

匹配主题。

比如销售材料结转成本2万元。

营业外收入:指会计企业在非日常活动中产生的与生产经营不直接相关的各种收益。其中:处置非流动资产

生产利润，捐赠利润，销售利润。

如:收到罚款2000元。

营业外支出:核算企业非日常活动中发生的与生产经营无直接关系的各种损失。包括捐赠费用，非常

损失、罚款、处置非流动资产损失等。

如:缴纳滞纳金200元。

投资收益:企业对外投资在一定会计期间的回报。

比如买国债1000元，一年后50元起收利息。

税金及附加:反映企业主营业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加。

比如消费税2000元。

销售费用:核算企业为销售或在销售过程中，或设立单一销售机构或售后服务网点所发生的各项费用。

包括运输费、包装费、广告费、展览费和特约销售机构销售人员的工资。

如:广告费

管理费用:核算企业行政机关为组织生产经营而发生的各种费用。包括:董事会费、公司资金等。

如:工资、水电费

财务费用:指核算企业为筹集生产经营所需资金而向银行或金融机构发生的借款费用。包括利息支出和

诉讼费等。

比如手续费和利息。

资产减值损失:指会计企业资产因折旧或减值而造成的损失，包括坏账损失、存货跌价损失和固定资产。

减值损失等等。

所得税费用:是核算企业所得税费用的科目。

来源:会计帮官微，恒企会计。