个人独资企业是法人吗?为什么(个人独资企业能变更法人吗)

文章带你了解个体工商户、个人独资企业和一人有限责任公司的区别。

近年来大众创业、万众创新，一个自然人想自己创业应该选择什么形式？是个体工商户、个人独资企业还是一人有限责任公司？让我们来了解一下这三者的区别。

第一

定义

(1)个体工商户

根据《中华人民共和国民法》的规定，从事工商业经营的公民是指在法律允许的范围内，依法经核准登记的个体工商户。个体工商户的债务，由个人经营的，以个人财产承担；家族企业，拥有家族财产。个体工商户对债务承担无限责任，不具有法人资格。

(二)个人独资企业

根据《独资企业法》第二条规定，个人独资企业是指由自然人投资的经营实体，其资产归投资人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。个人独资企业不具有法人资格。

③一人有限责任公司

根据《公司法》的相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或一个法人股东的有限责任公司。一人有限责任公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。

形式

责任承担法人资格个体工商户 无限责任 不具有 个人独资企业 无限责任 不具有 一人有限责任公司 有限责任（出资额为限） 具有

第二

所得税支付

(1)个体工商户

1 .个体工商户以业主为个人所得税的纳税人。根据《个体工商户个人所得税征收办法》的有关规定，个体工商户应当就其经营所得缴纳个人所得税。所以个体工商户不交企业所得税，只交个人所得税。

2.每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用和损失后的余额，为应纳税所得额。营业收入适用5%至35%的超额累进税率；年经营收入不超过3万元的，不需要缴纳个人所得税。

3.根据是否符合《个体工商户建账管理暂行办法》规定的建账标准，个体工商户税收征收方式分为查账征收和核定征收。

4.优惠政策:

(一)自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。

(二)自2022年1月1日至2024年12月31日，各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要，可以在50%的征税范围内，对个体工商户减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加等附加于地方教育的优惠政策，可叠加享受此项优惠政策。

(三)自2004年1月1日起，在农村税费改革试点期间，个人或个体户从事种植、养殖、饲养、捕捞，且经营项目属于农业税(含农业税)和牧业税范围的，暂不征收其“四业”收入。

政策基础:

财政部、国家税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告(2021年第12号)

中华人民共和国国家税务总局关于实施扶持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(2021年第8号)

财政部、国家税务总局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的公告(2022年第10号)

《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区个人所得税问题的通知》(财税〔2004〕30号)

(二)个人独资企业

1.根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业所得税征收问题的通知》，个人独资企业投资者的生产经营所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。所以个人独资企业也是不交企业所得税，只交个人所得税。

2.《独资企业法》明确规定“个人独资企业应当设置会计账簿，进行会计核算”。

3.优惠政策:

个人独资企业和合伙企业的投资者从事种植业、养殖业、养殖业、渔业(以下简称“四业”)取得的所得，不征收个人所得税。

政策基础:

《关于个人独资企业和合伙企业投资者从事种植业、养殖业、渔业所得个人所得税问题的批复》(财税〔2010〕96号)

③一人有限责任公司

1.与个体工商户和个人独资企业不同，根据《中华人民共和国企业所得税法》，一人有限责任公司应缴纳企业所得税，按照公历1月1日至12月31日的纳税年度计算。

2.企业所得税税率为25%。

3.公司分红时，如果出资人为自然人，股东获得分红，则需要按照20%的税率缴纳个人所得税。投资者为法人的，取得的股息属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收入，可视同免税收入。

4.税收政策:一人有限责任公司可按规定享受企业所得税优惠政策，如R&D费用加计扣除、小微企业税收优惠等。

形式

企业所得税 个人所得税 个体工商户 不缴纳 就经营所得适用5%至35%的超额累进税率 个人独资企业 不缴纳 就经营所得适用5%至35%的超额累进税率 一人有限责任公司 企业所得税税率为25% 当公司进行分红，如果投资方为自然人，股东取得股息红利时，需缴纳个人所得税，税率为20%