香港税收制度(香港税收政策)

香港一直把“简单税制、低税率”作为核心竞争力之一，被誉为“低税天堂”。一直有很多有DIY天赋的小伙伴来港咨询艾君的税务问题。因此，下面艾君打算和大家谈谈香港的税制和税率，谈谈香港的税收优势。

一、税制特色

根据《税务条例》，香港只有三种直接税，即利得税、薪俸税和物业税。与其他国家和城市相比，香港税制简单，间接税不多，如销售税、消费税、增值税等。

二、税负低廉

香港实行地域来源税制，即只有来源于香港的收入才在香港纳税。根据现行税制，香港:

1.(企业税)利得税:

实施两级税制，首200万港元的公司利得税税率为8.25%，其后的应评税利润税率为16.5%。对于不属于独资企业或合伙企业的个人，两个级别的所得税税率分别为7.5%和15%。

此外，值得一提的是，近年来，香港每年的财政预算案都提出宽减利得税。根据2022-23年度的财政预算案，2021/22年度的利得税可获100%宽减，上限为每宗1万港元。

2.(个人税)薪俸税:

香港薪俸税有两种征收方式:标准税率和累进税率，最终以较低者缴纳。现行标准工资税率为15%，累进税率如下:

在这里，大家不妨对比一下，看看内地的个人综合所得税率。我相信艾君不用多说，每个人心里都有一杆秤。

此外，根据相关政策，持有香港身份(包括通过天赋人才取得香港居民身份)并在大湾区工作的海外高端人才和紧缺人才，其在珠三角九市缴纳的个人所得税额超过按应纳税所得额15%计算的税额的，由珠三角九市人民政府给予财政补贴，补贴部分免征个人所得税。

3.财产税:

将其指定为15%

三、免税额及税项扣除

在香港，每个课税年度可享有132，000港元的基本免税额。此外，符合条件的人还可以申请其他免税额。包括:

已婚人士免税额：264,000港币子女免税额（第1-9名子女，每名计算）：120,000港币。且在每名子女出生的课税年度，子女免税额可以额外增加120,000港币。供养兄弟姐妹免税额：37,500港币供养60岁或以上的父母/祖父母/外祖父母（每名计算）：50,000港币；供养55岁或以上，但未满60岁的父母/祖父母/外祖父母（每名计算）：25,000港币单亲免税额：132,000港币伤残人士免税额：75,000港币伤残受养人免税额（按名计算）：75,000港币

从上图可以看出，除了免税额，香港还设立了税收减免。可扣除的项目包括认可慈善捐款、个人教育开支、居所贷款利息、强积金或认可职业退休计划的供款等。总的来说，香港的税收优势非常明显。无论是税制、税率还是免税额/扣税，心急的小伙伴们不妨行动起来，为自己规划一个香港身份。

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