感谢您对“杜巴DOBA”的关注，欢迎转发！杜巴·Tik Tok:“多巴夫”。1.租赁标准产生递延税的原因在租赁准则下，根据未来将要支付的租金的贴现现值确认使用权
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1.租赁标准产生递延税的原因
在租赁准则下，根据未来将要支付的租金的贴现现值确认使用权资产，然后在租赁期内按年(月)摊销使用权资产。当会计上确认的年度费用包括资产使用权摊销和利息支出，而税法上确认的费用是公司收到发票的租金支出时，两者存在差异，需要确认相应的递延所得税，同时在计算应纳税所得额时进行相应的纳税调整。
二。例子
某公司于2021年1月1日租用厂房，年租金20万元(不含税)。租金每年年初支付，租期18年。则:资产使用权现值为2，514，934.22元，年摊销额为139，718.57元。假设所得税率为15%。
第一年会计费用为:139，718.57+107，644.44 = 247，363.01。
税法确认的费用为:20万元。
纳税中要增加的金额为:247，363.01-200，000=47，363.01。
租赁产生的本年度递延所得税资产为:
47,363.01*15%= 7,104.45
三。补充说明
如图，从第11期开始，税法确认的租金费用大于会计费用，相应的递延所得税资产开始转回。直到最后一期，所有递延所得税资产的总和为0。
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