全部价款和价外费用含税吗(价外费用是含税价还是不含税价)

增值税怎么算，要看公司是一般纳税人还是小规模纳税人。同时，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设立营业机构的，以境内代理人为应纳税款的扣缴义务人，采取代扣代缴方式。这三种计税方法适用于以下情况。

类型

应用领域

纳税义务

一般计税方法

一般纳税人

本期应纳增值税=本期销项税额-(本期进项税额-转出的进项税额+上期留抵税额-免抵退税)-应纳税额减少。

简单计税方法

(一)小规模纳税人，

②一般纳税人的具体销售项目

本期应交增值税=本期不含税销售额×征收率(同时考虑减免税优惠政策)

预扣税方法

境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内没有经营机构的。

代扣增值税=收款方支付的价款÷(1+税率)×税率。

一般因为核算健全，纳税人采用增值税专用发票抵扣制度，计税方法称为一般计税方法。这种方法的特点是计算更复杂，数据源要求更详细。同时，对于一些特殊项目，也可以采用简单的计税方法(如不动产出租)，所以税额计算是两种方法计算的总额，考虑了减免税。对于小规模纳税人，只采用简易计税方法，即计算简单。重点是销售额的确定，减免税也要考虑。

无论是一般计税方法还是简易计税方法，首先要注意的细节就是销售额的确定。销售额包括增值税专用发票(小规模纳税人也可以自行开具，但在领取专用发票时不能抵扣)、其他发票、未开票收入和计算为销售额的销售额，而不仅仅是开票收入，2含税销售额的换算，1价税合计，2商业企业零售价格，3普通发票上注明的销售额，4价外费用视为含税收入，5超期包存款，这些都是含税销售额，需要换算。换算公式:不含税销售额=含税销售额÷(1+税率/征收率)。3营业税改征增值税的纳税人，如果有劳务、不动产、无形资产的扣除，在计算税额时注意扣除。不含税销售额确定，一般纳税人确定销项税，小规模纳税人几乎确定当期税。

无论是一般计税方法还是简易计税方法都要注意的第二个细节是减免税，包括减免税。包括减税(如金税盘减税)和税率下调(如以前小规模3%的征收率下调1%)。免税是指免征增值税(如小规模纳税人免征3%征收率的增值税政策)。

对于一般计税方法中的进项税，通常包括经过认证的增值税专用发票税额和其他扣税凭证(如农产品收购发票或销售发票)。增值税专用发票的认证应在月初报税前在网上认证中完成。同时需要注意的是，对于辅导期内刚成为一般纳税人的情况(有些刚成为一般纳税人的企业没有辅导期)，第一个月取得的专用发票进项可以认证但不能当期抵扣，只能在次月抵扣。

对于一般计税方法，进项税额转出属于特殊事项(如一些非正常损失，或误收红字增值税进项发票等。).

对于一般计税方法，上期留税额的数据来源于上期最终留税额。免抵退税是指出口销售的增值部分免税，允许退还的进项税额部分从国内货物的应纳税额中扣除，不足扣除的部分予以退还。

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