餐费计入什么科目(餐费税前扣除标准2022)

在很多企业，如果要报销餐费，需要附上菜单，否则不予报销。那么，餐费有没有强制要求要配菜单呢？税法有具体规定吗？

我们先来看看税务局对这个问题的回复:

简单来说，对于有菜单明细的餐饮费用征税，并没有强制性的规定和要求。但企业出于内部控制和其他管理方面的考虑，有权制定相关规定并要求员工执行。

相对来说，菜单详细的餐饮发票更能证明商家的真实性，减少虚假报销。但就税务而言，只要是实际合规的餐饮费用发票，都是可以报销和入账的。

其实本身问题不大。需要报销的员工或公司的核算，要按照企业的具体规定执行。如果企业要求附菜单报销，那么附菜单可以报销。没有要求公司可以凭菜单报销，会计不用担心。这不会影响相关的税务处理。

由于餐费报销在很多公司经常发生，对了，这里有几个你问的，需要多注意的问题:

1.我收到了一张招待用的特别餐券。重开需要还吗？

重新开业不需要归还。按照规定，餐饮的费用不能抵扣，但是没有规定不能开特价票。只要收到这种不抵扣进项的特价票，建议认证后将进项税额转出处理。

2.餐饮费用的发票必须计入业务招待费进行核算吗？具体怎么算合适？

餐饮费用的入账要看具体情况。业务需要招待客户的，计入业务招待费。员工聚餐、加班餐等。是职工福利费；出差期间相应标准内的餐费和差旅费；组织企业员工的职业培训，培训期间的伙食，进入职工教育经费…

3.餐饮费用发票的税率是多少？进项税可以抵扣吗？

餐费可用普通票或特价票支付，税率为6%，征收率为3%。现在，普通票有免税优惠。无论是特价票还是普通票，都不能抵扣进项税。

收到特价票时，一般是认证后转出进项税，或者直接不查抵扣。如果餐饮和住宿费用计入同一张特价票，则全额认证抵扣，然后将餐饮费用转出进项税，或者在check平台上只勾选住宿费用抵扣。

4.餐饮费用税前扣除是如何规定的？税收筹划有空空间吗？

前面说过，很多业务都会涉及餐饮费用，不同业务产生的餐饮费用税前扣除也是不一样的。比如常见的业务招待费，按费用的60%在税前扣除，不能超过企业当年销售收入的5‰。职工福利费可按工资薪金总额的14%在税前扣除。具体税前扣除请参考以下税前扣除表:

至于筹划空室，以业务招待费为例，只要充分利用扣除限额，就是税务筹划。

假设企业支付的业务招待费为A，企业当期销售收入为B，则业务招待费的扣除限额为A×60%≤B×5‰，可以推断业务招待费为≤ 8.3× B，因此，当当期列支的业务招待费等于当期销售收入×8.3‰时，业务招待费的扣除限额用完。

另外，也可以通过分流业务招待费来进行规划。比如业务宣传费用的扣除限额是15%。下面是一些方法和空，但是需要注意合规性。

回到我们餐费的主题，我们还需要注意的是:记账的时候，最好不要只附上一张发票，还要有能够证明餐费真实性的材料:比如，最好有相关的审批手续，招待人员和场所的明细等。