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经济法基础第五章企业所得税和个人所得税法律制度
企业所得税法律制度
企业所得税的其他问题
2.来源预扣
(1)情况
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人，进行应纳所得税的源泉扣缴。
(二)应税收入
①上述非居民企业取得的股息、红利等股权投资所得，利息、租金、特许权使用费所得，以应纳税所得额为限，不得扣除税法规定以外的税收费用。
②上述非居民企业取得的财产转让所得，以全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
(3)代扣代缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率(10%)
(四)我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息，我国境内外金融机构向境外支付贷款利息，按规定代扣代缴企业所得税。
(五)境外分支机构从境内取得的利息具有收款性质，且该利息产生的债权属于境外非居民企业的，境内机构应当在向境外分支机构支付利息时代扣代缴企业所得税。
(强化练习+疑难问答+题库+绝密题+往期预习课)
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