个人所得税减免税优惠政策(个人所得税减免项目有哪些)

本报北京9月29日电(首席财经记者李)个人养老金税收优惠政策来了。

9月26日召开的国务院常务会议决定，对政策支持、商业化运作的个人养老金给予个人所得税优惠:缴费人按每年1.2万元限额税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降至3%。该政策的实施要追溯到今年1月1日。

什么是个人养老金？简单来说，个人养老金是我国养老保险体系的第三支柱。

第一支柱是基本养老保险。职工养老保险加上城乡居民养老保险，已经覆盖了10多亿人。第二支柱是企业年金和职业年金，已经覆盖5800多万人。

2022年4月21日，《国务院办公厅关于促进个人养老金发展的意见》发布。参加我国城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的职工，可以参加个人养老保险制度。

个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参保人个人承担，全额积累。参保人员个人养老金最高年度为12000元。

参加个人养老金制度最直接的好处就是可以享受国家的税收优惠政策。现在，相关税收优惠政策终于明确了。

每年税前扣除12000元

国务院发展研究中心公共管理与人力资源研究所研究室主任冯对中新网财经表示，税收优惠政策的明确，意味着个人养老迈出了坚实的一步。

如何看待12000元的扣除限额？

冯认为，12000元的扣除限额意味着每月税前扣除限额为1000元，更符合目前的缴费现状。

他解释说，一方面，考虑到目前居民的经济承受能力和现有的实际缴费状况，年税前扣除最高额度为12000元；另一方面也是考虑到目前的税前扣除已经包含了子女教育、赡养老人等项目。同时，这个量也不能和现状脱节。过高的金额很容易导致投机，并可能导致其他风险。更重要的是，要避免养老金水平差距过大，保持合理的收入分配和保障格局。

人社部养老保险司司长聂明娟4月份在国务院政策吹风会上指出，起步阶段是1.2万元。随着经济社会发展和城乡人均可支配收入的增加，支付上限应适时逐步提高，以更好地满足人民群众对补充养老的需求。

取得收入的实际税负降低到3%

根据规定，个人养老金缴费可用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、基金公募等金融产品。这一政策明确，投资收益暂不征税。

此外，获得收入的实际税负从7.5%降至3%。中国社科院世界社保研究中心执行研究员张应华对中新财经表示，这是目前最低的税阶，有利于鼓励绝大多数纳税人参加个人养老。发展个人养老，将部分居民储蓄转化为养老资产，有利于个人生命周期内的平稳消费。

7.5%是之前个人税收递延型商业养老保险的实际税负。2018年，财政部等五部门发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，对符合规定条件的个人领取的商业养老金收入，免征25%，其余75%按照10%的比例税率缴纳个人所得税，税款计入“其他收入”项目。

冯认为，将征缴阶段的实际税负降低到3%，以相对较低的税率，会给缴费人带来实实在在的好处，这将极大地鼓励个人养老金的发展。利用税收工具在多个环节提供激励，鼓励个人商业养老保险的发展，可以使居民未来的养老保险更加充分，促进多支柱养老保险体系逐步走向成熟。

我能在哪里购买它？

税收优惠政策一放开，很多人都在关心哪里能买到个人养老金。

根据上述意见，人力资源社会保障部、财政部要加强指导协调，根据实际情况分步实施。应该选择一些城市试行一年，然后逐步推开。

中新财经注意到，四川省人社厅7月发布消息，确认成都为四川省个人养老领先城市。接下来，四川省将按照国家有关部署和要求，适时启动成都市个人养老金实施工作。

据媒体报道，多家银行、基金公司等。正在紧锣密鼓地进行养老金的系统准备，多家银行已完成相关系统的四方联试。目前业内多家大中型基金公司也参与其中。(完)

来源:中国新闻网