剩余保费每年都交,但有些会计对此知之甚少,不知道如何计算和申报。所以,今天就来说说剩余保费吧!什么是残保金?残基金——残疾人就业保障金是国家机关、团体、企业、事
剩余保费每年都交,但有些会计对此知之甚少,不知道如何计算和申报。所以,今天就来说说剩余保费吧!
什么是残保金?
残基金——残疾人就业保障金是国家机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位为保障残疾人权益,未按规定安排残疾人就业而缴纳的基金。
收集范围:
本市行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(含中央和外地驻莞单位)(以下简称“用人单位”)应当按不低于本单位职工总数1.5%的比例安排残疾人就业,达不到规定比例的应当缴纳保障金。
残疾人:持有《中华人民共和国残疾人证》(注明为视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾),或持有《中华人民共和国残疾军人证》(一至八级)的人员。
保险费是怎么算的?优惠政策?
保障基金按以下公式计算:
(一)按比例应安排残疾人就业=用人单位上年在职职工人数×1.5%;
(2)应付金额=(按比例应安排的残疾人数-上年度用人单位实际安排的残疾人数)×上年度用人单位职工年平均工资;
(3)实际应付金额=应付金额-减少金额。
例如:
a 2020年,公司将有100名员工,平均年薪7万。未安排残疾人,需缴纳的残疾人保障金为:100× 1.5 %× 7万= 10.5万。
注:工商登记注册之日起3年内,安排残疾人就业未达到规定比例的20人以下(含20人)小微企业,免交保障金。(部分地方已改为30人以下)
残保金账务处理?
1.支付剩余保险:包含在管理费中。
2.返还剩余保费的处理:
收到当日,从剩余保费中扣除剩余保费,缴纳企业所得税。
账务处理时:借记:银行存款,贷记:管理费-剩余保险。
残保金如何申报?
1.案例:
A公司2020年员工102人,其中有1名残疾证员工,员工平均年薪59500。2020年应该申报赔付的伤残保险金额是多少?
在职职工平均年薪比社会平均工资低2倍。
①假设当地年平均工资为3万元:用人单位职工年平均工资5.95 < 3万× 2倍= 6万元,按实际平均工资计算。
②每年缴纳的保障金:=(上一年度用人单位在职职工人数×1.6%-上一年度用人单位实际安排的残疾职工人数)×上一年度用人单位在职职工年平均工资。
=(102×1.6%-1)×59500
= 37604元
③税收优惠:B公司的安排比例为1÷102=0.98%,0.98% < 1%,故减按应纳税额的90%缴纳。
即37604×90%=33843.6元。
残疾人就业保障金缴费申报表
付款期限:2020年1月1日至2020年12月31日。
2.报告相关问题
(1)请问申请残保金时,系统默认的残障人数为0。这个可以修改吗?“在职职工人数”这个数据的口径是什么?
①电子税务局残保金申报界面的“上一年度残疾人实际就业人数”根据残联审核的残疾人情况自动带出,不可自行修改。如该数据与实际人数不符,请先核实上一年度残疾人实际就业人数是否经过残联审核,再到办税服务厅办理。
②“在职职工”是指用人单位的职工或依法与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性就业应转换为年平均就业人数。在职职工人数按本单位年平均职工人数计算。
2.想问一下印花税是按季度交还是按月交?
根据《中华人民共和国国家税务总局北京税务局关于实行综合申报的公告》(中华人民共和国国家税务总局北京税务局公告2020年第7号)文件要求:
自2020年10月1日起,印花税按季度或按小时征收。按期缴纳印花税应按季度申报。
3.增值税代扣代缴申报界面,增值税征收项目和征收项目不带出,不能选择。我该怎么办?
请先检查声明路径是否正确。“增值税扣缴申报”可以通过电子税务管理-申报纳税-其他申报-增值税代扣代缴申报功能进行处理。另外,“其他申报”目录下的“一般代扣代缴申报”功能不是代扣代缴增值税申报的录入,在该功能下,增值税征收项目和项目被系统自动屏蔽。
如果申请路径正确,可以通过“在线指导”功能的反馈来解决。
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