银行存款日记账(现金日记账怎么记账)

很多会计都是从出纳做起的。刚开始做出纳的时候，相信很多人都被日记账搞得心烦意乱，而记日记账是出纳最基本的技能。今天给大家讲一下报名的要点。希望你下次面对日志的时候不要一脸悲伤。

日记账和总账有什么区别？

日记账应根据公司的经济业务依次注明业务的数量、金额、供应商、客户等信息，详细到具体日期；总账没有登记那么详细，是根据会计凭证、日记账等会计信息进行处理，综合反映账户的整体情况。

形象地说，总账就是一部电视剧的简介，观众可以从中了解电视剧的整体剧情；日志是多样性介绍，详细介绍了哪一集主角说了什么。

日记账由出纳登记，比如现金簿由现金出纳登记，银行日记账由银行出纳登记。出纳不管账，会计不管钱。但实际操作中，很多公司的出纳和会计是同一个人，看似节约了成本，实际上隐藏着很大的风险。举个最简单的例子，组织编辑部找出500元报销。收银员登记的时候记录了600元，给了编辑部500元。谁也不知道剩下的100块钱进了收银员的口袋。

比如之前颁布的公务员法就有这样的明确规定，出纳和会计不得为同一人是一个道理:第六十八条公务员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系的，不得担任同一领导的直接下级职务，不得在同一机关有直接的上下级领导关系， 也不得在其中一人担任领导职务的机关从事组织、人事、纪检、监察工作。

如何在现金簿中注册？

出纳银行存款后的付款凭证、现金收据和付款凭证等。都是经过批准的，按照发生的日期依次登记在日记账上，会计根据这些凭证登记账户。收银员在登记一天的付款业务后，还会计算现金收入和支出的总数。“今日余额=上一日余额+今日收入-今日支出”会检查现金的账面余额是否与实际金额相同。如果不一样，就查出来，找出原因。

让我们先把现金簿的模板放在你身上:

举个例子:会计网销售部员工lolo出差回来，发现报销了500人民币现金。这时，会计算了一笔账:

借:销售费用-差旅费500元

信用:手头现金500。

那么现金簿登记如下:

注意

1.日期以凭证上的日期为准；

2.“摘要”是指经济业务的内容；

3.日记账中的“对应账户”应与会计分录中的“库存现金”填列到其他账户。比如上面lolo报销差旅费的会计分录中，“库存现金”对应的会计科目是“销售费用”，所以不需要写“差旅费”这样的明细科目。

那么有朋友会问:对应的主体有多个怎么办？例如，如果一家公司购买一台设备并用现金支付，会计分录为:

借:固定资产

应交税费-应交增值税

贷项:库存现金

此时，在对应的账户中，固定资产为主账户，你只需要登记“固定资产”即可。如果分不清主次科目，就填金额较大的科目，然后加上“等”字。

存款日记账怎么登记？

相信了解以上现金账本的朋友可以瞬间明白存款日记账的作用，它是用来登记企业银行账户每天的收入、支出和时间余额的。银行出纳也要先核对相关的银行存款收付凭证，审核通过后再依次登记业务。每天登记业务后，还要统计账户的银行存款收入、支出、余额，定期核对是否与银行对账单一致。如果金额不一致，应准备一份银行对账表。

从图中可以看出，存款日记账和现金日记账类似，两者的登记方式是一样的，这里不一一列举。

看完这篇文章，你有没有抓住写日记的要点？

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