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国家税务总局市税务局关于开展数字电子发票收据试点工作的公告

中华人民共和国国家税务总局公告2022年第3号市税务局

全文有效

2022.6.9

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，全面推进税收征管数字化升级和智能化转型，降低征管成本，国家税务总局建设了全国统一的电子发票服务平台，为纳税人提供全方位的数字化电子发票(以下简称“全电子发票”)开具、 24小时在线免费送达和查验服务，实现全领域、全环节、全要素的发票电子化。 经国家税务总局批准，决定在北京市开展全电子发票受理试点工作。现将有关事项公告如下:

一、自2022年6月21日起，北京市纳税人将只接收内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市，下同)部分纳税人(以下简称“试点纳税人”)通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电子发票、带有“普通发票”字样的全电子发票和增值税专用纸质发票(以下简称“增值税专用发票

二。全电子发票的法律效力和基本用途与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电子发票与现有增值税专用发票具有同等法律效力和基本用途；带有“普通发票”字样的全电子发票与现有普通发票具有同等法律效力和基本用途。

三。全电子发票由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局制作。没有所有电子发票的关联。基本内容包括:二维码、发票号、发票日期、买方信息、卖方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、总价和税金(大写和小写)、备注、出票人。

其中，电子发票服务平台为从事特定行业、特殊应税行为、特定应用场景(包括:稀土、建筑服务、客运服务、货物运输服务、房地产销售、房地产租赁服务、农产品收购、光伏收购、车船税征收、自产农产品销售、差额征税等)的纳税人提供与特定业务对应的全电子发票样式。).

完整的电子发票格式见附件。

四。全电子发票的发票号码为20位，其中:第1-2位代表公历年度的后两位，第3-4位代表省、自治区、直辖市和计划单列市的行政区划代码，第5位代表全电子发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序号等信息。

五、通过电子发票服务平台开具的纸质专用票和纸质普通票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专用票和纸质普通票相同；发票的密码区不再显示发票的密文，而是显示电子发票服务平台和全国增值税发票查验平台网站给出的20位发票号码。

六、北京纳税人使用增值税发票综合服务平台通过电子发票服务平台接收试点纳税人开具的发票。此外，还可以获得卖方通过电子邮件或二维码交付的全电子发票。

北京纳税人通过电子发票服务平台取得的带有“增值税专用发票”字样的全电子发票、带有“普通发票”字样的全电子发票、专用纸质发票和普通纸质发票等。，符合要求。需要用于申报抵扣增值税进项税额或办理出口退税、代退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认使用。

七。纳税人通过电子发票服务平台取得开票方开具的发票，以及开票错误、销售退货、服务暂停、销售折扣等情况的发生时，开票方需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票，按照以下规定执行:

(1)付款人未确认使用并入账的，出票人应填写红字发票信息确认单(以下简称确认单，见附件2)，全额开具红字全电子发票或红字纸质发票，无需付款人确认。

(二)付款人已确认使用或入账的，出票人或付款人应填写确认单，经对方确认后，出票人根据确认单开具红字发票。

付款人已使用该发票进行增值税申报抵扣的，应当将确认单中所列增值税金额从当期进项税额中暂作结转。取得开票人开具的红字发票后，与确认单一起作为记账凭证。

八、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查询所有用电发票信息。

九、纳税人对所有电子发票报销的归档，按照财政和档案部门的有关规定执行。

十、纳税人应按照法律规定，诚实信用，如实使用各种电子发票，不得虚报、冒领、骗税，并依法接受税务机关的检查。税务机关要依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。

XI。本公告自2022年6月21日起施行。

特此公告。

附:1。全电子发票样式。文件

2.红字发票信息确认单。文字处理系统

中华人民共和国国家税务局市税务局

2022年6月9日

解读《国家税务总局北京税务局关于开展数字电子发票收据试点工作的公告》

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化转型，国家税务总局北京税务局发布《国家税务总局北京税务局关于开展全面数字化电子发票收据试点工作的公告》(以下简称《公告》)。现在读如下。

1.全面数字化电子发票试点的背景是什么？

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，全面推进税收征管数字化升级和智能化转型，降低征管成本，国家税务总局建设了全国统一的电子发票服务平台。自2021年12月1日起，国家税务总局在广东省(不含深圳，下同)、内蒙古自治区和上海市(以下简称“试点地区”)全面开展数字电子发票试点工作，系统运行平稳。

为进一步推进全面数字化电子发票试点工作，经国家税务总局同意，自2022年6月21日起，北京纳税人将只作为受票人通过电子发票服务平台接收试点地区部分纳税人开具的发票。

2.全电子发票的票面信息有哪些？

所有电子发票的票面信息包括基本内容和具体内容。

基本内容主要包括:二维码、发票号、发票日期、买方信息、卖方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、总金额、价税合计(大写和小写)、备注、出票人。所有电子发票的发票号码为20位，其中:第1-2位代表公历年度的后两位，第3-4位代表省、自治区、直辖市和计划单列市的行政区划代码，第5位代表所有电子发票的开具渠道等信息，第6-20位代表顺序号等信息。

为满足从事特定行业、特殊应税行为和特定应用场景(以下简称“特定业务”)的纳税人的个性化需求，税务机关根据现行发票的相关规定和特定业务场景，在全电子发票中设计了相应的特定内容。具体业务包括但不限于:稀土、建筑服务、客运服务、货物运输服务、房地产销售、房地产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、车船税征收、自产农产品销售、差额征税等。北京纳税人取得全电子发票时，可根据实际业务发展情况向开票人提出具体业务需求，开票人将根据具体内容编号栏中的规定，在发票备注编号栏中填写信息，进一步规范发票票面内容，方便北京纳税人使用。具体业务的全电发票票面根据具体内容显示相应信息，票面左上角显示业务类型的字样。

3.使用全电子发票有什么好处？

(1)用票更方便。

发票数据的应用更加丰富。便于税务机关规范发票数据管理，为纳税人提供纳税申报和预填服务奠定数据基础。

使用发票满足个人业务需求。全电子发票打破特定格式要求，增加XML的数据报文格式以方便交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提高纳税人票证的便捷性和获得感。全电子发票样式根据不同业务进行不同展示，为纳税人提供更好的个性化服务。

(2)会计与归档一体化

税务机关将发布电子发票数据规范，发布电子发票国家标准，实现所有电子发票的数字化流通，进一步推进企事业单位会计核算和财务管理信息化。

4.北京纳税人如何接收通过电子发票服务平台开具的发票？包括哪些类型的发票？

北京纳税人可通过电子发票服务平台接收试点地区纳税人开具的印有“增值税专用发票”字样的全电子发票、印有“普通发票”字样的全电子发票、纸质增值税专用发票(以下简称“纸质专用发票”)和纸质增值税普通发票(折叠式发票，以下简称“纸质普通发票”)。

北京纳税人可通过增值税发票综合服务平台领取上述通过电子发票服务平台开具的发票。此外，还可以获得卖方通过电子邮件或二维码交付的全电子发票。

5.电子发票服务平台开具的纸质专用票和纸质普通票与增值税发票管理系统开具的纸质专用票和纸质普通票有什么区别？

北京市纳税人已收到通过电子发票服务平台开具的纸质专用票和纸质普通票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专用票和纸质普通票相同。与现有的纸质专用票和纸质普通票相比，电子发票服务平台开具的纸质专用票和纸质普通票的不同之处在于，电子发票服务平台开具纸质专用票和纸质普通票后，发票数据通过加密通道传输，税务机关签章防篡改等。纸质专用票和纸质普通票的密码区不再显示加密发票文本，但密码区会显示电子发票服务平台和全国增值税发票查验平台网站给出的20位发票号码。

不及物动词如果北京某纳税人收到通过电子发票服务平台开具的发票，出现销售退货、开票错误、销售折扣等情况。，并且需要开票方开具红字发票，应该怎么做？

(1)受票人未确认用途和入账的，出票人应在电子发票服务平台填写红字发票信息确认单(以下简称确认单，见附件2)并全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票人确认。其中，确认单应与对应的蓝字发票信息一致。

例:2022年6月，I公司(通过电子发票服务平台开具发票的纳税人)为J公司(北京的纳税人)提供设计服务。I公司已于2022年6月X日为J公司开具了印有“增值税专用发票”字样的全电子发票。6月6日因客观原因终止服务。在此之前，J公司尚未确认该发票的用途，也未对该发票进行入账。公司我不得不开具全红字全电发票。

I公司通过电子发票服务平台填写并上传确认单，无需j公司确认，系统自动审核通过后，I公司将根据核实后的确认单信息全额开具红字全电发票。

(二)受票人已确认使用或入账的，出票人通过电子发票服务平台或受票人通过增值税发票综合服务平台填写确认单，对方确认后，出票人根据确认单开具红字发票。

付款人已使用该发票进行增值税申报抵扣的，应当将确认单中所列增值税金额从当期进项税额中暂作结转。取得开票人开具的红字发票后，与确认单一起作为记账凭证。

例:2022年6月，N公司(通过电子发票服务平台开具发票的纳税人)向P公司(北京市纳税人)销售一批玩具，已开具带有“增值税专用发票”字样的全电子发票，P公司已确认使用。2022年7月，发现发票有误。

场景一:N公司财务人员通过电子发票服务平台填写并上传确认单，选择原因及对应的蓝色发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员72小时内通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。

场景二:P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台填写并上传确认单，选择原因及对应的蓝色发票信息，录入金额和税额。n公司财务人员在72小时内通过电子发票服务平台完成确认后，开具红字全电子发票。

(三)试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电子发票或纸质发票已用于办理出口退税或退税代理的，暂不允许开具红字发票。

7.北京纳税人可以取得哪些类型的发票进行使用确认？通过什么渠道进行确认？

北京市纳税人继续登录增值税发票综合服务平台使用相关增值税抵扣凭证功能，通过电子发票服务平台取得印有“增值税专用发票”字样的全电子发票、印有“普通发票”字样的全电子发票、专用纸质票证、普通纸质票证等增值税抵扣凭证。如需用于申报抵扣增值税进项税额或办理出口退税、代退税，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认其用途。

8.北京纳税人可以通过哪些渠道查询全电子发票的信息？

北京纳税人可通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri . China tax . gov . cn)查询全电子发票信息。

九。北京的纳税人拿到全电子发票报销备案需要注意哪些事项？

取得全电子发票报销备案的纳税人，按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证备案工作的通知》(财税字〔2020〕6号，以下简称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的有关规定执行。