税金及附加怎么算(税金及附加怎么算)

个人所得税是最受关注的税种之一。今天，我们将谈论个人所得税。建议你收藏保存好，以后遇到个税问题也不用慌！

先看内容:

◆个人所得税缴纳方式变了，工资可能差万元！

◆个人所得税降了，2021年最新个人所得税税率表在此！

◆什么可以税前扣除？什么东西不能税前扣除？

一个

个人所得税缴纳方式变了！

工资可能差一万块！

2022年1月1日起，年终奖并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，而本年度(2021年)的年终奖收入仍可单独纳税。税会算给每个人。年内发，年后发，奖金可能上万元！

图片来源:中国政府网微信微信官方账号

根据《财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金的， 其中符合《中华人民共和国国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金计征个人所得税办法的通知》规定，2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全年一次性奖金收入除以12个月所得的数额，按照本通知所附的按月折算综合所得税率表计算所得(。 计算公式为:

应纳税额=年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除

获得全年一次性奖金的居民，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人全年取得的一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年获得的年终奖有两种缴纳个税的方式，分别计税和合并计税。到明年年底的收入，只有一个办法，合并计税。

分别计税和合并计税适用于不同的年终奖发放方式。

举两个“例子:

公司小王，2020年扣除三险一金及免征额后，应纳税所得额为15万元，年终奖为3万元。按照单独计税方法，小王一共要交900元税，年终奖29100元；按照合并计税的方法，相当于年终奖金税抵扣6000元，是24000元。对于小王来说，两种计税方式下，年终奖差了5100元。

B公司小李，2020年扣除三险一金及免征额后，应纳税所得额为3万元，年终奖为27万元。如果单独计算个税，小李的年终奖要交52590元，工资要交900元，共计53490元。如果合并纳税计算，一共要交43080元。对于小李来说，两种计税方法的年收入相差10410元。

综上，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税适用于年终奖较多的员工。

有些朋友可能会好奇，为什么年终奖要全部计入综合所得？

以前年终奖是分开计税的，这样甲乙双方的工资收入是对等的。但由于支付方式的不同，缴纳不同的税是不公平的。

比如，两人年纳税收入都是20万元，但A的年终奖是10万元，其余工资是10万元；b没有年终奖，都是工资收入。那么按照现在的税率和年终奖，A只交17270元，b却要交23080元。

此外，年终奖单独征税还有一个“破档”区间。在这些范围内，税前奖金多的人，扣税后拿到的就少。比如C的年终奖是12000元，交了360元税之后是11640元；丁拿了12300元年终奖，交了1050元后得了11250元。丁最后也没拿C多。

个税改革后，将对工资、薪金、劳务报酬等劳动所得进行综合计税，避免月度波动带来的税负不公。但国家充分考虑了纳税人的需求，为政策由单独计税改为合并计税设置了三年过渡期，这也有助于企业安排更加合理的薪酬支付方式。

2

个人所得税下降了！

2021年最新个人所得税税率表

前段时间，国家发布最新公告，明确表示:结合下一步个人所得税法修订，研究推动将3岁以下婴幼儿护理费用纳入个人所得税专项附加扣除。

也就是说，纳税人计算个税时，可以多扣除一项费用。

在这里，税也为大家整理了最新的个人所得税税率:

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列个人所得应缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得；

个人因职务或者任职取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与职务或者任职有关的所得。

(二)劳务报酬所得；

个人设计、装修、安装、绘图、化验、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、评论、书画、雕塑、影视、录音、录像、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代理服务及其他劳务收入。

(三)稿酬所得；

个人在图书、报纸上发表作品取得的所得。

(四)特许权使用费所得；

提供个人专利权、著作权、商标权、非专利技术等特许经营权取得的收入。提供著作权使用权的收入不包括稿酬收入。

(五)营业收入；

(一)从事生产经营活动的个体工商户、个人独资企业的投资者、合伙企业的个人合伙人的所得，来源于在中国境内注册的个人独资企业、合伙企业的生产经营所得；

(二)个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的收入；

(三)个人对企事业单位承包、租赁、分包、转租取得的所得；

(四)个人从事其他生产经营活动取得的所得。

(六)利息、股息、红利所得；

个人以债权、股权取得的利息、股息、红利所得。

(七)财产租赁所得；

个人出租不动产、机器设备、车辆、船舶和其他财产所得。

(八)财产转让所得；

个人转让有价证券、股权、合伙企业财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

(9)偶然收入。

个人中奖、中奖、中奖彩票及其他附带收入。

居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；报酬收入；特许权使用费所得(以下简称综合所得)应当按照纳税年度合并计算；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按小时扣缴预缴税款；需要结清的，应当在次年3月1日至6月30日期间结清。

非居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得，应当按月或者分项缴纳个人所得税，不进行汇算清缴。

1.居民个人工资薪金扣缴率表

二。居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。

稿酬、稿酬、特许权使用费所得，应当在应纳税所得额中预先扣除，并计算扣缴税款。

收入:劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。收入扣除费用后的余额为收益；其中稿酬收入减少70%。

费用扣除:预缴税款时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得每次不超过4000元的，按800元计算扣除费用；每次收入在4000元以上的，按收入的20%计算扣除费用。

(1)居民个人劳动报酬所得扣缴率表

(二)居民个人报酬所得和特许权使用费所得，适用20%的比例扣缴率。

三。综合所得税税率表

综合所得，是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率(扣缴率表见前款第一项、第二项)。

注:1。本表所称全年应纳税所得额，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，减除费用六万元、专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，应当按照本表按月折算，计算应纳税额。

4.非居民个人的工资、薪金所得；劳务报酬所得；报酬收入；特许权使用费所得税税率表

非居民个人的工资、薪金所得，以月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务、报酬、特许权使用费所得为应纳税所得。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，为减除20%费用后的余额；其中稿酬收入减少70%。

动词 （verb的缩写）营业收入税率表

5%至35%的超额累进税率适用于业务收入。

注:本表所称全年应纳税所得额，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，每个纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。

6.利息、股息、红利所得；财产租赁收入；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁收入；财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率。(该税率适用于居民个人和非居民个人)

七。年终奖个人所得税的计算

个人按照规定取得全年一次性奖金的，2021年12月31日前，不并入当年综合所得，将全年一次性奖金收入除以12个月所得的数额，按照按月折算的综合所得税率表确定，分别计算适用税率和速算扣除。计算公式为:

应纳税额=年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除

获得全年一次性奖金的居民，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人全年取得的一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

三

什么可以税前扣除？

什么东西不能税前扣除？

1.什么可以税前扣除？

其中，个税的六项专项附加扣除在税法中有严格规定。政策太多了，边肖挑出了相关的政策要点。建议收藏学习~

2.什么东西不能税前扣除？

文章来源:中华会计网校注册税务师，中华人民共和国国家税务总局，金融一线，转载请注明出处。