投资收益科目(给股东分配利润如何账务处理)

10月23日，陕西国际信托有限责任公司(陕国投A，000563。SZ)发布了2022年第三季度未经审计的财务报告。

财报显示，陕国投A三季度实现营业收入3.01亿元，同比下降43.79%；实现净利润1.48亿元，同比增长2.02%；实现扣非净利润1.44亿元，同比增长1.01%；基本每股收益0.04元。

前三季度，陕国投A共实现营业收入12.71亿元，同比下降13.77%；实现净利润6.14亿元，同比增长5.05%；每股收益0.15元。截至报告期末，公司总资产为159.1亿元，比上年末下降7.75%。

非经常性损益项目方面，陕国投A前三季度非流动资产处置损益(含资产减值准备核销部分)为1.85万元；前三季度计入当期损益的政府补助598.88万元，其中第三季度511.97万元，主要是收到的税收优惠；前三季度除上述项目外，其他营业外收支145.4万元，主要为行政处罚、罚款和扶贫。

公告显示，陕国投A为金融信托企业，发放贷款和投资金融资产是日常业务的主要经营范围之一，因此定义为经常性损益项目。其中，向非金融企业收取的计入当期损益的贷款利息收入5.28亿元；处置交易性金融资产投资收益2390.7万元，持有交易性金融资产公允价值变动损益-1.73亿元。

资产方面，截至报告期末，陕国投A买入返售金融资产1.9亿元，较上年末减少69.85%。变动原因是自有资金投资的国债逆回购金额减少；债权投资2.2亿元，较去年末减少79.46%，主要是部分信托项目到期收回；使用权资产3，544万元，较去年末增长99.71%，主要系部分租赁合同到期续签所致；长期待摊费用95万元，较上年末减少32.14%，主要系异地办公场所装修费用摊销所致；其他资产4.4亿元，较去年末减少42.59%，主要系收回部分预付资金所致；回售金融资产0元主要是本期纳入合并的结构化主体未开展卖出回购业务；租赁负债3，497万元，较去年末增加123.55%，主要是部分租赁合同到期续签所致；递延所得税负债5，883万元，较上年末减少32.56%，主要是本期持有的交易性金融资产公允价值减少所致；其他负债24.9亿元，较上年末减少34.82%，主要是信托业保障基金公司运用资金减少，合并结构化主体减少。

利润方面，三季度陕国投A实现投资收益9232万元，同比下降33.63%，主要是本期债权投资规模减少，导致相关收益减少；公允价值变动收益为-1.73亿元，同比下降179.51%，主要受资本市场影响。公司投资的二级市场股票公允价值较上年同期下降；信用减值损失1.22亿元，同比下降48.64%，主要是本期收回风险项目，抵消了计提的信用减值损失；资产处置收入1.85万元，同比下降99.9%，主要是前期处置抵债资产所致；营业费用145万元，同比增长2，726.83%，主要系行政处罚、罚款及扶贫力度加大所致。不能重分类至损益的其他综合收益为-2614万元，同比增加83.24%，主要是其他权益工具公允价值减少所致。

现金流方面，第三季度陕国投A经营活动产生的现金流量净额为6.8亿元，同比增长478.26%，主要是本期收取的信托主营业务收入和利息收入增加，以及纳入的结构化主体减少二级市场投资所致；投资活动产生的现金流量净额为-1.1亿元，同比减少120.67%，主要是本期到期投资项目较上年同期减少所致；募集资金活动产生的现金流量净额为-8.20亿元，同比减少165.33%，主要是本期担保基金公司返还资金增加所致。

公告显示，陕国投A第一大股东陕西煤化集团有限公司和第二大股东陕西交控资产经营有限公司(原陕西省高速公路建设集团公司)均为省属国有企业，持股比例分别为34.58%和21.62%。

此前，陕国投A发布前三季度业绩快报称，公司前三季度净利润增长主要得益于持续加大转型创新和内部改革力度。在主动控制融资业务的同时，积极加强主信托业务创新，提升主动管理能力，受托人收益率上升。同时，公司进一步加强风险防控和不良资产处置，信用减值损失同比下降，经营安全稳定。

官网显示，陕国投A前身为陕西金融联合投资公司，成立于1984年。1994年1月10日，陕国投在深交所上市，标志着我国非银行金融上市机构的诞生。陕西SDIC A是中西部地区唯一的上市信托公司，也是陕西首家上市的省级金融机构。