小规模纳税人如何报税(会计新手如何学会报税)

【/br/】纳税，即纳税人在税收中的实施过程，是根据国家的各种税法，将集体或个人收入的一部分按照一定的比例向国家缴纳。

今天，尚天泽财税边肖想和大家分享一下一般纳税人和小规模纳税人企业的报税流程。在解释这个话题之前，我们先明确一下这两类纳税人的基本定义。

纳税人一般是指一个公历年度内增值税年销售额(包括全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位。纳税人的一般特点是增值税的进项税额可以从销项税额中抵扣。

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，不能按照规定报送有关纳税资料的增值税纳税人。

下面，商财税就为大家详细讲解一下这两位纳税人的纳税申报流程！

一般纳税人纳税申报流程

纳税申报流程的完整解决方案

一般纳税人增值税申报

我们在为一般纳税人申报增值税时，需要知道两件事:开票数据和抵扣数据。开票数据就是我们常说的销项税，抵扣数据就是我们常说的进项税。

一.发票数据

(a)获取数据

在企业经营过程中，业务往来中会有进销存。新的营业税报表后，税种和票种审核通过，申请税控后，就可以申请开具发票了。每个月初，根据开票系统最近一个月的开票数据填写纳税申报表。

第一步:每月月初，打开开票系统(以金税盘为例)，在纳税申报处理-月度统计中查询。

第二步:选择期间，以2021年3月为准，选择3月份的账单信息。

第三步:找到开票汇总，打印出来作为销项税汇总，附在会计凭证上备案:

“发票汇总”中的信息是增值税申报表附表1中销项税的主要来源。

㈡产出项目的核查

检查开票系统的开票数据与应交增值税-销项税之间的差异。

常见的差异如下:

1.会计错误

比如录入凭证时收入金额和纳税金额都是错误的。

2.错误的发票。

例如，同一张发票被重复开具。这时候报关单也需要先填复本发票，因为一窗比对申报金额不能少于开票数据，报关单和账目的差额要记录备查，复本发票在下一次红字中核销。

3.发票被错误地作废了。

也可能是手误，误将当月发票作废。

4.无收入发票

有时候收到预付款的发票实际上并不符合收入的确认条件，会有差异。财政账户上没有这笔收入是合理的，但是要按照发票金额申报。

5.未开单收入

有些客户不需要发票，但即使没有在税务开具发票，也形成了实质性的业务。所以他们即使还没开发票，也要认收入，计算销项税。

6.视为销售

销售在会计处理上不计入收入，但需要在增值税申报表上填报。

也就是说，以上几类差异虽然合理，但填写增值税纳税申报表时还是以税控盘导出的数据为准。对于差额部分，需要在进行账务调整或发票红字核销前进行申报。

二。扣除数据

(a)获取数据

我们日常接触最多的抵扣数据就是增值税专用发票的抵扣，也就是我们常说的进项税。可以通过地方税务局的电子网站登录，如图:

第一步:登录电子税务局。

第二步:选择“发票综合服务平台”，点击进入。

第三步:选择“核对扣款”，选择本月需要认证的发票，点击“提交”

第四步:选择“汇总统计”

第五步:选择“应用统计”。

㈡投入检查

检查抵扣明细和应交增值税与进项税的差异。

常见的差异如下:

1.会计错误

它已被认证并正常扣除，但记录的成本和进项税额在金额错误中输入。

2.少扣:漏认证。

进项税已记入财务账户，但本月未在增值税发票抵扣系统中认证。这里需要注意的是，查认证的时间一定是这个月和上个月，而不是这个月。

比如2021年2月，可以在增值税认证系统中查询2021年1月及之前收到的进项发票，但是2月的就查不到了。

3.多扣:那些不该扣的

如果有当期不应抵扣的，要转出进项税。

小规模纳税人

纳税申报流程的完整解决方案

第一步:

登录:首先打开电子税务局，系统会自动弹出小微企业普惠性税收减免政策的相关内容；

第二步:

点击“我要纳税”-“纳税申报”-“增值税小规模纳税人申报”；

P1:如果是月销售额10万元以下(30万元按季申报)的小规模纳税人，选择“免税申报(小微企业)”模块进行简单填报；

P2:如果是月销售额超过10万元(季度申报超过30万元)的小规模纳税人，选择“填表申报”——“即时填表”；

第三步:

填报:首先在填表界面，会温馨提示是否复印报税单；

然后点击“确定”，会提示本次的优惠政策介绍；

然后点击“确定”，会弹出一个提示，提醒您该时间段是否发生房产销售。如果有，填写扣除该房产原值后的不含税金额(如果该房产销售额为11万元，请按该房产扣除11万元后的差额填写不含税金额)；如果没有，点击“继续填写”进入报表填写界面。

如实填写当期销售金额、商品和服务、不动产、无形资产，并计算总金额；

最后，根据填写的数据，如果总额超过阈值，系统会第二次提醒您本期是否有房产销售，纳税人可以选择“是”或“否”进行下一步操作。如果选择“是”，纳税人需要填写当期的房地产销售额；

第四步:

申报:完成表格并满足验证规则后，点击报告底部的“保存”按钮，并点击“申报”按钮启动申报。报告状态将变为“申报成功”；

第五步:

缴税:如果本期有税款需要缴纳，点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款，也可以打印银行的支付凭证，从银行扣款。

以上是两位纳税人的报税流程。你都懂吗？