借支单模板(欠款单模板)

财务共享服务作为一种重要的管理模式，早已不是新鲜事物。自20世纪80年代福特公司建立全球第一家财务共享服务中心以来，“共享服务”的理念逐渐深入人心。相关数据显示，目前全球超过70%的世界500强企业都在应用财务共享服务管理模式。在中国，财务共享也呈现出快速发展的态势，在财务共享的实践中涌现出海尔、宝钢、长虹等一批标杆企业。

建设企业财务共享中心应该遵循怎样的路径？财务共享中心建设过程中如何实现财务系统与业务系统的融合，促进企业产融结合？金融中心如何变得更智能？在近日举办的CMAS大讲堂上，湖北省金融共享服务学会副会长、CCCC第二航务局局长、总会计师周露以CCCC第二公路勘察设计院有限公司(以下简称“CCCC公二院”)建设为例，对上述问题进行了精彩阐述。

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建设共享金融中心的源动力

中交第二公路勘察设计研究院有限公司是世界500强中交集团的全资子公司。是中国公路勘察设计行业综合实力最强的企业之一，具备公路、桥梁、隧道、交通工程、市政、轨道、建筑、环境生态、岩土、地下工程等专业领域的规划咨询、项目规划、勘察设计、投资建设、项目管理、总承包、运营管理等技术服务能力。

“十三五”期间，结合发展实际，2017年，中交二公院提出强化信息支撑平台，推进“市场”与“管理”的协同，其中管理协同强调管理部门与生产单位的协同；2018年，公司进一步提出推进管理会计建设，实现产融结合发展。

据周露介绍，中交二公院在推进产融结合方面的探索，提升了公司财务管理水平，但距离公司金融发展战略目标仍有差距。特别是随着公司的多元化、规模化发展，管理层对财务部门提供数据分析和价值创造决策支持的能力要求越来越高，传统的财务组织架构和管理模式逐渐显得力不从心，主要表现在以下三个方面。

第一，金融组织结构不能满足产融结合的需要。首先，会计与财务管理的职能分工界面比较模糊，财务人员在实际工作过程中需要不断改变工作内容，增加了其向价值创造型财务转型的难度。其次，财务人员的专业水平和执业标准不统一。财务人员专业水平参差不齐，同一种业务在不同核算单位有多种操作标准。企业采用的分散式财务管理模式可能导致财务管理过程中出现监管漏洞和不可控的财务风险。再次，财务人员的业务量难以量化，导致企业难以量化考核其工作量和工作效率，难以考核财务人员配置的合理性。

二是业务和金融体系不能有效衔接，产融结合存在瓶颈。从运行效果来看，CCCC二公所的财务系统相互独立，形成了一个“信息孤岛”。同时，文件流转速度慢，增加了管理成本。

第三，会计信息化程度低，制约了财务人员价值创造力的发挥。从核算模型可以看出，项目辅助信息的准确性直接影响公司核算的规范化和精细化水平。在实际操作中，财务核算如收入成本的确认、间接费用的分配、劳务报酬的分配、R&D费用的分配和结转等，都涉及到上百个项目的辅助核算，需要大量重复的手工操作，效率低下，增加了出错的频率。会计信息化程度低，使得财务人员花费大量的精力在基础数据的维护上，使得财务人员无法做到准确和薄弱，制约了他们的价值创造力。

第四，电子发票重复报销，问题发票报销，增加了公司的税务管理成本。首先，电子发票缺乏有效的管理手段。其次，问题发票报销导致税务风险。进项发票重新认证耗时耗力，特别是随着全面“营改增”，公司抵扣范围进一步扩大。近两年，公司认证的增值税专用发票平均每年达到1万张以上。但目前用于进项认证的增值税发票核对确认平台无法由国家税务总局提供并与公司财务系统整合。其提供的批量核对功能自动化程度低，发票认证费时费力。

解决上述问题是中交二公院财务共享中心建设的源头。

02

智能产融结合系统的构建

基于以上情况，CCCC二公院设计了一系列创新管理方案，构建智能财务集成系统。

01

重构财务组织结构

通过分析CCCC第二公立医院财务部的组织架构和工作职责，可以发现公司财务部部分人员一岗多职，导致财务职能和界面划分模糊，人力资源和财务管理专业深度不足，难以有效支撑业务。为适应财务业务一体化发展要求，CCCC二公院打破财务部原有内部组织架构，成立财务共享中心和管理核算中心，通过规范化、系统化的财务组织和流程重组，提升财务服务水平和运营效率，支撑企业发展战略。同时，结合CCCC第二公立医院的组织结构特点，组建分子公司和直属项目财务中心，让财务人员充分对接业务，不仅坐在办公室里结算，还要走出去参与重大业务合同谈判和项目管理，到基层项目和生产经营一线，更好地利用财税专业知识，帮助领导和业务部门人员经营管理项目。同时，将利用财务信息工具共享业务和财务信息，实现产融结合的目标。

02

梳理各种业务流程

为了保证业务系统运行规则的规范化，业务流程的梳理尤为重要。按照标准化、流程化、集成化的思路，CCCC公二院对同类业务进行了归纳、分类和统一，形成了10大类业务流程和102个子业务流程。通过业务流程梳理，更加清晰地把握了财务管理与主要业务流程的衔接和风险点的控制，为财务业务的一体化管理实现了突破。

03

财务会计标准化与流程

财务共享中心在梳理公司业务流程的同时，还建立了主要的报销流程。为保证核算项目和核算单位的唯一性，CCCC公二院对政府机关和下属分子公司的合同和往来单位进行了重构和去重，涉及项目信息13000余项，往来单位信息9000余条。在处理往来单位时，选用全国组织统一社会信用代码数据服务中心的标准名称，统一社会信用代码作为往来单位的唯一标识字段。为保证会计核算的统一性，CCCC二公院对公司账目及其辅助项目进行了规范，同时编制了各种业务流程的会计手册。在此基础上，建立了31个凭证模板和2900多个账户映射。为确保银企直连正常运行，公司对2664个银行账户名称进行了规范，确保资金支付的准确性。为保证报销流程的规范性，CCCC第二公立医院收集了所有会计账套的218个审批流程，按照业务范围、报销人岗位、其他类型进行分析整理，然后按照统计格式部署到各单位的工作流平台。

04

财务系统与业务系统的整合与对接

财务共享中心的建设不仅在于追求会计核算的“统一”，更在于业务与财务的融合，这是提质增效的重点。基于财务共享的开放式信息系统平台，各业务可以通过相应的接口进行数据连接，业务端按照标准口径将业务流程数据推送到财务共享系统。

CCCC二公所财务系统与业务系统的接口采用中间数据库传输的方式。金融数据库服务器和业务数据库服务器一般通过文件传输来传输数据；也可以在线转移数据或者定义一个中间数据库，把所有要转移的数据放在中间数据库中进行交换。这种方式可以确保两个数据库是安全的，互不干扰。在业务系统与财务系统的对接中，CCCC二公院实现了业务系统中单位、部门及人员、工程项目及招投标项目、资产管理、付款确认及分包付款管理、安全管理、单点登录等业务信息的数据对接和采集。

数据采集完成后，还需要建立生成财务凭证的业务数据与凭证接口的数据检索关系，定义预制的凭证模板定义、科目映射定义、会计映射定义的数据源。最后，业务单据根据之前定义的凭证模板生成财务凭证。经过上述步骤，财务系统可以通过提取的业务系统数据生成经过验证的记账凭证。

单点登录和移动批准

为方便员工报销，CCCC第二公立医院在设计报销系统登录模式时，选择了员工直接通过业务系统单点登录的模式。员工可以通过业务系统的手机查看图片并审批，也可以通过点击已完成的任务查看已审批的计费信息，提高了整体处理效率和信息透明度。

组织、部门和人员

为确保财务系统中会计机构、部门、人员信息与人力资源系统一致，CCCC第二公立医院通过人力资源系统与财务系统的整合，实现了数据同步。通过集成对接，当人力资源系统中的部门和人员发生变化时，财务系统可以同步增加或修改会计部门，对人力资源系统中人员的增加、调动、工作变动等进行相应的变更。同时，CCCC二公院集中授权、审批、备案单位核算模式定义、部门定义、运营用户申请等。财务系统根据授权和审批结果同步相应的功能。员工在业务系统申请一次即可获得业务系统和浪潮系统中的运营用户，避免员工重复申请。

当前单位

业务系统中需要添加业务单位时，业务人员根据业务单位的性质在业主名录或供应商名录中提出申请，填写单位名称、社会信用代码、开户行、户名、账号、联系人、联系地址等信息。系统中新的交易公司审核通过后，会自动同步到财务系统。为了保证金融系统往来单位的唯一性，业务系统以社会信用代码作为唯一识别码。对于一些没有社会信用代码的单位，业务系统会自动生成唯一代码。公司信息同步到财务系统后，可用于财务核算、开票、支付、凭证查询等业务。

项目项

开发业务系统中的“会计项目同步”功能。项目信息同步为产融结合提供数据标准，为财务及时有效地向业务单元和项目提供财务数据建立基础。信息的同步提高了信息传输的速度和质量。

收据确认

财务共享中心出纳每天将银行收款信息以表格的形式导入EMP业务系统。业务人员根据待确认的业务系统收款任务池中的收款信息，匹配工程项目、存款借方、发票(收据)，提交相关领导审批后推送到财务系统。财务系统收到收款信息后，形成资金收款单，并根据收款单中的相关信息自动确认为项目收款或存款付款。

分包付款

分次支付整合可以帮助CCCC二公院更好地执行分次支付联动预算，从而加强对分次支付事前和事中资金预算的控制能力，实时控制合同执行风险，确保CCCC二公院的经营性现金流。同时可以加快公文传输的速度和准确性，最大限度减少人为干预造成的公文传输滞后，大大提高业务处理速度。

资产管理

资产管理集成是指在固定资产和无形资产的增加、减少、分配、处置和折旧等操作中，资产管理系统和财务系统之间信息共享的同步。资产管理集成使得资产的入账时间、入账价值、资产净值、所属部门等信息的数据在资产管理部门、运营部门和财务部门之间保持一致，减少了数据传输带来的系统性差异，为更好地核对和管理公司数据提供了基础。

05

开发网上税务管理系统。

新CCCC协议的税务管理系统具有以下核心功能。

一是实现发票自动查重和真伪验证。引入OCR图像识别技术，让计算机“看得见”。当系统识别报销单图像包含增值税发票时，可以自动提取发票信息。一方面可以自动与税务机关的发票底帐系统数据进行比对，核对真伪，另一方面可以与系统提取的数据进行比对，核对重复，从根本上解决了电子发票重复报销和虚假发票报销的问题，有助于规范业务操作，降低涉税风险。

二是实现发票“全账”管理。在税务管理系统上线之前，公司只是通过发票申请相关功能在业务系统中形成输出发票的台账；在税务管理系统上线后，审核成功的发票会自动保存，形成台账。一是方便财务人员批量查验认证增值税专用发票，提高工作效率。二是有助于财务人员追根溯源，及时冷静处理丢失的发票。三是实现税收指标的总量控制。

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推进金融智能化建设

通过金融智能化的建设，首次实现了手机图像报销。财务共享后，员工报销时必须提交纸质单据给初审人员通过扫描仪上传单据图像；2019年12月，公司升级了共享中心的图像系统。升级后增加了移动图像功能，使员工在报销差旅培训报销单、费用报销单、借款单三种单据时，可以将纸质单据提交给初审人员进行处理。除此之外，他们还可以通过“手机上传”和“本地上传”的方式上传单据图像，共享中心可以根据报销人自己上传的图像直接进行结算。

第二，部署金融机器人。所谓金融机器人(RPA)，就是模拟人机交互的软件机器人解决方案。它是业务流程自动化平台和自动语言处理之间的中间形式。部署财务机器人的目的是帮助共享中心完成重复性高、业务规则标准化程度高的工作。基于这一原则，共享中心整理出了财务机器人要处理的10个业务流程。到2020年5月底，10个工艺中已有6个工艺陆续投产，其余4个工艺已完成投产测试。

通过财务共享中心的建设，中交二院首次实现了“专业分工”，提高了个人价值的创造力；其次，“财务共享”建设加强财务控制；再次，通过“系统集成”，实现了产、融、税的深度融合。在此期间，湖北财务共享服务社为中交二公院财务共享中心的成立提供了专业的咨询和实施建议，促进了中交二公院财务共享中心的不断完善和快速发展。

03

CCCC第二公立学院财务共享中心的创新

与传统的财务共享服务中心相比，CCCC第二公立医院财务共享中心有以下创新:

首先，CCCC二公院财务共享服务中心的建设设计了符合勘察设计企业特点的管理方案。作为集团公司中第一家探索财务共享的勘察设计企业，CCCC公二院在建设财务共享中心的过程中，并没有局限于其他单位共享中心的标准化模板，而是充分结合勘察设计企业的特点，定制开发了工资模块、收入成本模块、通用业务单模块等。，实现间接成本分配、工资分配、收入成本确认、坏账计提、R&D成本分配等业务数据的批量导入功能。，很大程度上解决了勘察设计企业因项目体而产生的问题。

其次，设计了“低影响、高效率”的数据处理方案。财务共享作为一项系统工程，是业务流程的再造，是财务制度的创新，将直接影响公司的生产经营活动。考虑到公司业务系统深耕多年，用户群体广泛，短期内不会被替代，公司在构建数据处理方案时，积极从业务人员的角度设计大量的系统集成，也在原业务系统的移动端实现了财务审批。一方面可以最大程度地降低业务人员的学习成本，使其快速适应财务共享模式，避免对生产经营活动造成较大影响；另一方面，系统集成下的智能数据处理模式不仅效率高，而且无形中把数据的标准化管理放在了前面，标准化水平大大提高。

第三，创新使用管理会计工具，嵌入产融两大系统整合方案。公司控制重要项目和关键资金管理领域，创新实施“基于收款滚动预算的分包与支付联动预算管理”并嵌入财务系统，实现业务各方良性互动循环的科学控制。基于收款滚动预算的委外支付联动预算管理，是在委外支付占收款比例的基础上控制委外支付金额，按照项目类别横向分类，纵向划分管理部门，以合同为单位，运用信息化工具，采用“上下结合、逐级编制、逐级汇总”的编制方式，通过支付预算与收款预算的联动完善绩效管理链条，促进收款滚动预算的质量和效率。利用预算管理手段，将业务流程、财务资金流程、管理流程有机结合，产融结合，构建资金垂直管理，实现了管理会计以创造价值为核心，渗透企业管理全过程的职能。

第四，监管与服务相结合，积极探索新技术在金融监管过程中的应用。公司的财务管理始终坚持服务与监督并重。在利用信息技术提升金融服务水平的同时，积极探索信息技术在金融监管过程中的应用。例如，开发网上税务管理系统，应用OCR技术自动识别技术和系统自动检查技术，不仅可以从根本上解决电子发票重复报销和假发票报销的问题，加强财务控制，还可以尽可能少地增加财务人员的工作量。

第五，在建设财务共享中心的过程中，注意定制开发部分的知识产权保护。基于CCCC二公院财务共享中心的定制开发内容，公司申请了11项计算机软件著作权。