消费税税率表(消费税税率表2022年完整版)

1.企业所得税适用税率表

序列号

税收项目

税收项目

税率

一个

工商所得税

企业所得税税率

25%

2

工商所得税

符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减半)

20%

三

工商所得税

需要国家重点支持的高新技术企业

15%

四

工商所得税

技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)

15%

五

工商所得税

线宽小于0.25微米的集成电路制造商

15%

六

工商所得税

投资超过80亿元的集成电路制造商

15%

七

工商所得税

鼓励工业企业落户西部地区

15%

八

工商所得税

鼓励广东横琴、福建平潭、深圳前海的工业企业。

15%

九

工商所得税

国家规划布局中的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

10

工商所得税

非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立但其所得与其设立的机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

10%

2.增值税适用税率表

序列号

税收项目

税收项目

税率

一个

增值税

陆路运输服务

10%

2

增值税

水路运输服务

10%

三

增值税

空运空运输服务

10%

四

增值税

管道运输服务

10%

五

增值税

后宇宙服务

10%

六

增值税

特种邮政服务

10%

七

增值税

其他邮政服务

10%

八

增值税

基础电信服务

10%

九

增值税

增值电信服务

6%

10

增值税

技术维护

10%

11

增值税

安装服务

10%

12

增值税

维修服务

10%

13

增值税

装修服务

10%

14

增值税

其他建筑服务

10%

15

增值税

贷款服务商

6%

16

增值税

直接收费金融服务

6%

17

增值税

保险服务

6%

18

增值税

财政转移

6%

19

增值税

R&D和技术服务

6%

20

增值税

信息技术服务

6%

21

增值税

文化创意服务

6%

22

增值税

后勤辅助服务

6%

23

增值税

有形动产租赁服务

16%

24

增值税

房地产租赁服务

10%

25

增值税

法医咨询服务

6%

26

增值税

广播电影电视服务

6%

27

增值税

商业辅助服务

6%

28

增值税

其他现代服务

6%

29

增值税

文化体育服务

6%

30

增值税

教育和医疗服务

6%

31

增值税

旅游娱乐服务

6%

32

增值税

饮食服务

6%

33

增值税

居民日常服务

6%

34

增值税

其他生活服务

6%

35

增值税

出售无形资产

6%

36

增值税

土地使用权转让

10%

37

增值税

销售房地产

10%

38

增值税

携带旅客或者货物出境的

0%

39

增值税

将旅客或货物从国外运送到国内

0%

40

增值税

向国外运送乘客或货物

0%

41

增值税

太空运输服务

0%

四十二个

增值税

R&D提供给境外单位的服务完全在境外消费

0%

43

增值税

为境外用电单位提供合同能源管理服务。

0%

四十四

增值税

为境外单位在境外消费提供的设计服务。

0%

45

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的广播电影电视节目(作品)的制作和发行服务。

0%

46

增值税

在境外消费时向境外单位提供的软件服务。

0%

47

增值税

为境外单位在境外消费提供的电路设计和测试服务。

0%

48

增值税

向境外单位提供的信息系统服务完全在境外消费。

0%

四十九个

增值税

为境外消费的境外单位提供业务流程管理服务。

0%

50

增值税

离岸服务外包业务完全提供给境外单位在境外消费

0%

51

增值税

完全在国外消费的转让技术提供给海外单位

0%

五十二个

增值税

中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他服务。

0%

53

增值税

或者卖进口货。

16%

54

增值税

谷物、食用植物油

10%

55

增值税

居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气和煤制品。

10%

五十六岁

增值税

书籍、报纸、杂志

10%

57

增值税

饲料、化肥、农药、农业机械、农膜。

10%

58

增值税

农产品

10%

59

增值税

视听产品

10%

60

增值税

电子杂志

10%

61

增值税

二甲醚

10%

62

增值税

国务院规定的其他货物。

10%

63

增值税

加工、修理和更换服务

16%

64

增值税

出口货物

0%

3.增值税适用征收率表

序列号

税收项目

税收项目

征税率

一个

增值税

陆路运输服务

3%

2

增值税

水路运输服务

3%

三

增值税

空运空运输服务

3%

四

增值税

管道运输服务

3%

五

增值税

后宇宙服务

3%

六

增值税

特种邮政服务

3%

七

增值税

其他邮政服务

3%

八

增值税

基础电信服务

3%

九

增值税

增值电信服务

3%

10

增值税

技术维护

3%

11

增值税

安装服务

3%

12

增值税

维修服务

3%

13

增值税

装修服务

3%

14

增值税

其他建筑服务

3%

15

增值税

贷款服务商

3%

16

增值税

直接收费金融服务

3%

17

增值税

保险服务

3%

18

增值税

财政转移

3%

19

增值税

R&D和技术服务

3%

20

增值税

信息技术服务

3%

21

增值税

文化创意服务

3%

22

增值税

后勤辅助服务

3%

23

增值税

有形动产租赁服务

3%

24

增值税

房地产租赁服务

5%

25

增值税

法医咨询服务

3%

26

增值税

广播电影电视服务

3%

27

增值税

商业辅助服务

3%

28

增值税

其他现代服务

3%

29

增值税

文化体育服务

3%

30

增值税

教育和医疗服务

3%

31

增值税

旅游娱乐服务

3%

32

增值税

饮食服务

3%

33

增值税

居民日常服务

3%

34

增值税

其他生活服务

3%

35

增值税

出售无形资产

3%

36

增值税

土地使用权转让

5%

37

增值税

销售房地产

5%

38

增值税

或者卖进口货。

3%

39

增值税

谷物、食用植物油

3%

40

增值税

居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、沼气和煤制品。

3%

41

增值税

书籍、报纸、杂志

3%

四十二个

增值税

饲料、化肥、农药、农业机械、农膜。

3%

43

增值税

农产品

3%

四十四

增值税

视听产品

3%

45

增值税

电子杂志

3%

46

增值税

二甲醚

3%

47

增值税

国务院规定的其他货物。

3%

48

增值税

加工、修理和更换服务

3%

四十九个

增值税

一般纳税人在提供建筑劳务时选择适用简易计税方法。

3%

50

增值税

小规模纳税人转让其取得的不动产。

5%

51

增值税

转让个人购买的住房。

5%

五十二个

增值税

房地产开发企业一般纳税人销售旧的自行开发的房地产项目，选择简易计税方法。

5%

53

增值税

房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目。

5%

54

增值税

一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法。

5%

55

增值税

单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租房屋按1.5%的税率计算应纳税额)

5%

五十六岁

增值税

其他个人出租房产(出租房屋减1.5%应纳税额)

5%

57

增值税

一般纳税人转让2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的。

5%

58

增值税

停车服务，高速公路以外的道路交通服务(包括过路费、过桥费、大门费等。)

5%

4.增值税适用扣除率表

序列号

税收项目

增值税扣除率

一个

农产品收购(以下第二项除外)

10%的扣除率来计算进项税。

2

用于生产、销售或委托加工16%税率货物的农产品。

12%的扣除率来计算进项税。

5.消费税适用税率表

序列号

税收项目

税收项目

税率

一个

消费税

生产环节:A类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/件以上(含70元))

56%加0.003元/支

2

消费税

生产环节:B类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)

36%加0.003元/支

三

消费税

批发:A类烟(调拨价70元(不含增值税)/以上(含70元))

1%加0.005元/支

四

消费税

雪茄

36%

五

消费税

烟丝

百分之三十

六

消费税

中国白酒

20%加0.5元/500克(毫升)

七

消费税

黄酒

240元/吨

八

消费税

a级啤酒

250元/吨

九

消费税

B级啤酒

220元/吨

10

消费税

其他葡萄酒

10%

11

消费税

奢侈化妆品

15%

12

消费税

金银首饰，铂金首饰，钻石和钻石首饰。

5%

13

消费税

其他贵重珠宝及珠宝玉石。

10%

14

消费税

鞭炮，烟花

15%

15

消费税

汽油

1.52元/升

16

消费税

柴油机

1.20元/升

17

消费税

航空空煤油

1.20元/升

18

消费税

挥发油

1.52元/升

19

消费税

溶剂油

1.52元/升

20

消费税

润滑油

1.52元/升

21

消费税

燃油

1.20元/升

22

消费税

气缸容量为250毫升或以下的摩托车。

3%

23

消费税

气缸容量大于250毫升的摩托车

10%

24

消费税

气缸容量为1.0升及以下的乘用车。

1%

25

消费税

气缸容量1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用车

3%

26

消费税

气缸容量1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用车

5%

27

消费税

气缸容量2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用车

9%

28

消费税

气缸容量2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用车

12%

29

消费税

气缸容量3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用车

25%

30

消费税

气缸容量为4.0升或以上的乘用车

40%

31

消费税

中型和轻型商用客车

5%

32

消费税

高尔夫和高尔夫设备

10%

33

消费税

豪华手表

20%

34

消费税

游艇

10%

35

消费税

一次性木制筷子

5%

36

消费税

实木地板

5%

37

消费税

电池

4%

38

消费税

涂层

4%

39

消费税

批发:乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)

1%加0.005元/支