设备租赁税率(小规模纳税人设备租赁税率)

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建筑企业如何合理避税，但建筑企业如何解决进项票缺少成本发票的问题？

第一，建筑行业与人民生活密切相关。“衣食住行”中的“住”和“行”这两个字，都与建筑行业息息相关。同时，建筑业涵盖的行业非常广泛，包括贸易、租赁、工程管理服务、建筑、运输、设计、造价咨询、设计服务等。......

第二，建筑行业的相关企业由于涉及的路段不同，需要缴纳的税款也不同。例如，建筑材料贸易和建筑设备租赁的增值税税率为13%，建筑和交通运输的适用增值税税率为9%，建筑工程管理服务、造价咨询和设计服务的适用增值税税率为6%。由此可见，建筑业的税收筹划是非常复杂的。

第三，建筑行业存在三个问题。

1.建材采购离家远，价格不一，供应商资质参差不齐。

大量施工企业进行工程时，很多与建筑相关的建材来不及长途运输。然而，开发建筑项目需要这些建筑材料。在这种情况下，建材只能在当地采购，但会出现一个问题，即当地很多建材供应商可能是个体户或个人，当地供应商为了避税或少缴税，不愿意或无法向建筑工程公司开具合规匹配的发票。这会导致施工企业利润虚高，实际发生的费用没有记入相应的票据，企业所得税应纳税额增加，企业综合经营成本增加。

2.建筑行业从业人员来源复杂，管理难度大。

行业的建设和发展时间长，涉及的从业人员面广，施工企业进行规范化管理难度很大。许多施工管理人员利用这些管理漏洞，中饱私囊，未能报销与申请相关的费用，导致施工企业综合税负增加，使施工相关企业缴纳了大量不必要的税款，增加了企业的税负压力。增加了企业的综合运营成本。

3、建筑行业的特殊性，流动人口多，无法准确计算成本。

建筑行业是典型的劳动密集型行业，有人工成本。人工成本占比较大，相关劳动者流动性很大，劳动者的费用无法准确反映在建筑企业的账面上，导致企业的税负越来越大，自身的税负压力也越来越大。

4.针对以上小编提到的相关问题，建筑企业需要做出改变和优化，才能最大限度的节省税式支出。除了优化和改变，建筑企业还可以通过享受各种税收优惠政策，进行合理的税收筹划，节省涉税支出。

1.除了享受国家各个层面的各种税收优惠政策，还可以申请当地一些工业园区的产业扶持和奖励政策。

2.以边肖平台对接的产业园为例。相关产业扶持和奖励政策如下。

(1)将建筑业企业有限责任公司一般纳税人设立在与边肖平台对接的产业园区，其高增值税、企业所得税、个人所得税可享受高产业扶持和奖励。

奖励回报:70%-90%

企业所得税奖励返还:70%-90%

个人所得税奖励返还:70%-90%

税收红利返还:70%-90%

当月缴税，下月返还奖励，保持政策稳定，及时兑现。

②地方工业园区除了对建筑行业企业的高额退税奖励和返还外，还有对建筑行业企业的自然人代开政策。未设立企业的，可凭合同和个人信息在工业园区内代企业申请开业。综合税率低:一票一税1.5%-2%，方便快捷简单。

例如，建筑材料、建筑设备、建筑消耗品等的发票。可以申请。

③除上述两项政策外，各地工业园区还对建筑行业个体户和个人独资企业有核定征收政策，可有效合规解决建筑企业因缺少成本发票导致企业所得税虚高的问题。综合税率:1%-2%。可以开具专用发票，也可以开具普通发票。可以有效解决建筑行业企业真实支出、无法获取成本发票等相关问题。解决施工企业利润虚高、成本发票缺失的相关问题。

5.因此，为了减轻税负压力，施工企业必须及早进行税负筹划，合理利用税收优惠政策，以减轻施工企业的税负压力。开源节流降低施工企业运营成本。

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