速动资产计算公式(速动资产计算公式年初年末)

详细的财务报表，我们通过一个图来了解三个财务报表及其关系。这三张表代表了一个公司的所有财务信息。三张财务报表实际上是一个动态系统的简化模型。

资产负债表:代表公司的资产、负债和股东权益。

利润表:代表公司的利润来源。

现金流量表:它代表一个公司的现金流量，也代表资产负债表的变动。

01

资产负债表分析

资产负债表-所有表格的基础。从某种意义上说，公司的资产负债表是根本。现金流量表和损益表都是对资产负债表的深入解释。在格雷厄姆的时代，会计准则不要求现金流量表。后来随着会计准则的进一步发展，现金流量表变得必不可少。所以格雷厄姆的《证券分析》一书对资产负债表的讨论和分析最多。

02

现金流量表-资产负债表的变化

现金流量表是对资产负债表变动的解释。现金的变化最终反映在资产负债表的现金及等价物项目中。现金变动的来源是净利润。净利润通过“经营”、“投资”、“融资”三个重要的现金变动转化为最终的现金变动。

首先，净利润经过营运资金变动、摊销和折旧等非现金项目的调整，以及其他项目(财务支出或收益、投资收益等)的调整，最终转化为经营现金流量。).

其次，投资支出和收益的现金流量。其中，买卖资产对资产负债表中的资产项目产生影响。

最后，融资的现金流。其中，借款和清偿债务会影响资产负债表上的借款项目。具有会影响资产负债表的额外股息的股东权益项目。

03

损益表——净利润的来源

损益表是净利润的来源。净利润直接影响资产负债表中股东权益的变动。

这三张表是一个公司财务状况的精华和总结。也是公司动力系统的简化模型。

那么，“财务报表分析”应该分析什么呢？面对三份财务报表的分析，逻辑上有四个定位:盈利性、安全性、效率性、成长性。

企业财务报表分析公式全集

01

偿债能力分析

1.流动比率=流动资产/流动负债*100%。该指标越高，企业流动资产流动越快，偿还流动负债的能力越强。200%国际认可，国内150%更好。

2.速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志的比例是100%，中国是90%左右。

3.资产负债率=总负债/总资产*100%。指数越高，负债越高，经营风险越大，资金成本越低。保守比例不高于50%，国际公认较好的60%。

4.长期资产适用率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

02

资本状况分析

1.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%。指标越高，资本保全越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2.资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益*100%。指数越高，所有者权益增加越快，资本积累能力越强，保值状况越好，可持续发展能力越大。

03

收益性分析

1.主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间。一般流动性相对合理稳定的商品，毛利率较低。设计新颖的特殊产品(时装)毛利率高。

2.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业的基本盈利能力。

3.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

4.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

5.主营业务税率=主营业务税及附加/主营业务收入*100%

6.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。该指标低于企业资产结构，与经验管理水平密切相关。

7.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者的投资回报，股东期望净资产年平均回报率超过12%。

8.不良资产率=年末不良资产总额/年末总资产*100%

9.资产损失率=待处理资产净损失/年末总资产*100%

10.固定资产成新率=固定资产平均净值/固定资产平均原值*100%

1.流动比率=流动资产/流动负债*100%

12.速动比率=速动资产/流动负债*100%

13.资产负债率=总负债/总资产*100%

14.长期资产适用率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

15.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%

16.资本积累率=本年所有者权益增加额/年初所有者权益*100%

17.主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%

18.主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%

19.主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

20.营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%

21.主营业务税率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%

22.资产净利率=税后净利润/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率

23.净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

24.管理费率=管理费用/主营业务收入*100%

25.财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%

26.成本费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%

27.销售现金比率=销售现金/销售额。

28.经营指标=经营现金流量净额/经营现金。

29.现金比率=现金余额/流动负债*100%

30.现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债*100%

31.总现金负债率=经营活动产生的净现金流量/总债务*100%

32.销售现金比率=经营现金流量净额/销售额*100%

33.应收账款周转率(次)=赊销净收入/应收账款平均余额。

34.应收账款周转天数

=应收账款的天数/周转次数

=计算期天数*应收账款平均余额/赊销净收入

销售收入净额=销售收入-现金销售收入-销售折扣和折让。

35.存货周转率=销售成本/平均存货

36.库存周转天数=计算期天数/库存周转率

37.流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额。

38.流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数。

39.总资产周转率=销售收入净额/平均总资产。

40.总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率

41.已获利息倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用

42.总资产收益率=(利润总额+利息支出)/平均总资产