月底结账(会计做账月末结转流程图)

今天和大家探讨一个话题:月末结账。目前大多数会计人员习惯在软件环境下记账，简单认为月末结账就是按照财务软件固有的操作流程完成结账，即:录入记账凭证-凭证审核-凭证过账-结转损益-结账。其实这是一个很大的误区。

众所周知，会计有三个任务:记账、对账、报销。

可以查漏补缺，及时发现错误并改正。说大一点，可以更好的帮助公司(门店)实现自己的债权债务，管理成本费用。或者是财务部门实施内部控制的一种手段。

对账过程的本质是监控各种财务数据。通过分析判断财务数据的变化，从经营者的角度提出风险预警和财务反馈。

在我看来，记账和报销是大部分人都在做的事情，但是对账过程并没有得到足够的重视，或者说大部分人根本不知道月底需要做哪些对账工作，或者说在对账中偷懒。

这部分人对月末结账的认知是任务导向的:为了结账而结账，草草结账发报表就万事大吉了。他们忽略了每月的金额和各个科目的期末余额，无形中埋没了自己。

那么在对账过程中需要注意什么呢？个人总结如下:

第一步:对本月所有业务进行盘点，看是否所有经济业务、收支交易等。已经核算，核算是否有遗漏；递延、预提、固定资产折旧、预提工资、待处理损益是否已经处理。

比如你忘了做本月固定资产的折旧分录，从“管理费用-折旧费用”这个科目就很容易发现问题。为什么上个月没有任何金额？

如果当月账户有金额，或者金额与上月相比有较大变化，对账后会立即发现问题。

第二步:审核本月所有会计凭证，认真核对，减少差错。审计文件包括:

1.检查金额是否正确；

2.会计科目是否使用正确，现金流量项目是否列明正确；

3.原始凭证是否已取得，是否遗失；竣工项目是否符合核算要求；经办人审批人是否签字、验证发票真伪、是否有发票盖章等常规检查。

月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常会计凭证的数据和分录准确无误。

第三步:进行以下项目的核算、核算检查和数据诊断。包括:

1.现金/银行/支付宝:在结算日结束时进行清算，编制盘点清单，由保管人和盘点人双方签字。平现金可以证明所有有现金的分录都是正确的。应检查现金帐簿和所有与现金有关的凭证，找出原因并进行处理。

2.库存。包括原材料、在产品、成品等。月末应进行盘点，盘点结果应与明细账核对；如有差异，查明原因，进行处理；借入物品是否登记并收回；不良品是否及时转移到不良品仓库并进一步处理。

3.固定资产。如上所述。

4.应收账款。销售出库当月的收入是否全部确认，退货是否用红字冲销；是否每个客户的应收账款都做了对账单，并与对方做了月度对账(必要时签字返还，或邮件回复确认)。对于淘宝店铺来说，应收账款是指在卖家已经发货，买家点击确认收货之前，支付宝保管的货款。

5.其他应收款。核实每个人的零用现金账户；所有借款都要求及时偿还和核销借款；月末与所有人员进行月度对账(借款人签字确认当期余额，建议每半年至少核对一次)。

6.预付款。收回相应的发票并注销经理。

7.应付账款。当月的所有采购和收货是否都已入账；发票是否到货已暂估；申报表是否用红字冲销；积极联系供应商开具当月采购发票，并对发票进行认证；要求对方提供当期对账单，月末定期对账。

8.应付税款。检查当月增值税、企业所得税、附加税等税负是否合理。注:从税务账户中扣除的税款将直接作为管理账户中的当期费用，简化核算。

9.其他应付款。主要核算的是店铺之间的往来。作为债权方，应定期(每月)与对方店会计进行核对。如果是代对方付款，一定要做一个汇兑通知单或者每月费用分摊表，通知对方及时入账。

10.应付员工工资。没有规定的，没有规定的，必须规定；区分哪些部门的工资计入营业费用，哪些计入管理费用；注意个人社保、个人扣除、个人所得税等账务处理。

11.主营业务收入、主营业务成本和期间费用的审计。注意各项成本费用占比(相对值，与当月店铺营业额的对比)与上月各项费用占比的对比，看是否有较大变化；检查各项费用的比例是否合理，找出不合理的原因(漏记账、错记账或合理异常)。

12.当月毛利率和净利率的评估和数据诊断。紧密联系业务实际，查阅业务数据，分析不合理的原因(售价、成本、各种费用等。).

总之，高质量的月对账不仅是一名优秀会计人员的必备素养，也是避免工作失误、正确当期核算的保证。有丰富实践经验的会计，是一种本能，是一种常规的操作过程。对账是繁琐的，也是必要的，否则每月对账通常会被忽略，无形的“打雷”会为后期的“雷阵雨”埋下伏笔。

来源:小崔财税